Zarządzenie nr 0050.1.51.2025 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 10 września 2025 r. w sprawie założeń do projektu budżetu Gminy Nowosolna na 2026 rok

Na podstawie art. 30 ust. 1, ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
(Dz. U. z 2025 r. poz. 1153) oraz art. 211, art. 212, art. 214, art. 233 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1530; zm.: Dz. U. z 2022 r. poz. 1079, z 2024 r. poz. 1572, poz. 1717, poz. 1756 i poz. 1907 oraz z 2025 r. poz. 39) oraz Uchwały Rady Gminy Nowosolna Nr XLVII/256/10 z dnia 10 września 2010 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej zarządza się, co następuje :

§ 1. Ustalam następujące terminy obowiązujące w procesie przygotowania projektu uchwały budżetowej na 2026 rok :

§ 2. Przy opracowywaniu projektu budżetu na 2026 rok należy uwzględnić następujące założenia:

1. W zakresie planowanych dochodów gminy:

a) dochody przekazywane przez Urzędy Skarbowe przyjmuje się wg przewidywanego wykonania za 2025 rok,

b) subwencję ogólną, udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz od osób prawnych przyjmuje się na podstawie danych otrzymanych z Ministerstwa Finansów,

c) stawki podatków i opłat lokalnych przyjmuje się na poziomie roku 2025 wg stanu prawnego na dzień 31 sierpnia 2025 roku uwzględniając wszystkie zmiany, które będą miały wpływ na wysokość podatków i opłat w 2026 roku,

d) dotacje celowe na realizację zadań zleconych przyjmuje się na podstawie informacji otrzymanych z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego, Krajowego Biura Wyborczego,

e) dochody z majątku gminy z tytułu dzierżawy, najmu oraz opłat za wieczyste użytkowanie nieruchomości ujmuje się w wysokościach wynikających z zawartych umów oraz wystawionych decyzji. Dochody z tytułu sprzedaży majątku planuje się w oparciu o podjęte i planowane decyzje dotyczące sprzedaży mienia,

f) dochody realizowane przez pozostałe jednostki organizacyjne planuje się z uwzględnieniem zmian wynikających z zawartych umów podając w objaśnieniach szczegółowe uzasadnienie,

g) pozostałe dochody własne przyjmuje się wg przewidywanego wykonania za 2025 rok,

h) przychody w zakładach budżetowych są kalkulowane z zachowaniem stawek obowiązujących w 2025 roku.

Planowane kwoty dochodów sporządza się w pełnej klasyfikacji budżetowej w układzie działów, rozdziałów i paragrafów w podziale na dochody bieżące i majątkowe wg ich źródeł w tym w szczególności z tytułu dotacji i środków na finansowanie wydatków na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych (środki unijne).

2. W zakresie planowanych wydatków gminy:

a) wzrost funduszu płac o 3 %,

b) 5 % od zaplanowanych wynagrodzeń należy przeznaczyć na fundusz nagród,

c) plan wydatków na pracownicze plany kapitałowe w wysokości 1,5 % wynagrodzenia brutto.

Podstawą do wyliczenia planowanego wynagrodzenia jest obecny stan zatrudnienia m-ca sierpnia i ewentualne wakaty zgodne ze strukturą organizacyjną jednostki. W placówkach oświatowych wynagrodzenia należy wyliczyć na podstawie danych wynikających z arkuszy organizacyjnych zatwierdzonych na rok szkolny 2025/2026 i dokonanych aneksami zmian do dnia 30 września 2025 roku. Przy planowaniu wynagrodzeń należy uwzględnić należne dodatki za wysługę lat, nagrody jubileuszowe, odprawy pracownicze oraz inne świadczenia wynikające z regulaminu wynagradzania pracowników. Ponadto w szkołach należy wyodrębnić ilość godzin za zajęcia nadobowiązkowe płatne z budżetu gminy (jeśli takie występują). Do planu wynagrodzeń należy dołączyć szczegółową kalkulację wyliczonego funduszu płac zarówno nauczycieli jak i pracowników administracji i obsługi wraz z uzasadnieniem.

Przy wydatkach związanych z ZUS i Funduszem Pracy przyjmuje się kwoty wynikające z przepisów o ubezpieczeniach społecznych.

Kalkulację zatrudnienia i funduszu wynagrodzeń należy przygotować zgodnie z załącznikiem 1 do niniejszego zarządzenia.

d) wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych,

e) wydatki bieżące należy ograniczyć do niezbędnego minimum umożliwiającego bieżące funkcjonowanie jednostek organizacyjnych z uwzględnieniem średniorocznego wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych. Wzrost wydatków na poziomie 3,0 %. Plan musi zawierać opis planowanych stałych wydatków i sposób w jaki zostały one skalkulowane. Ewentualne propozycje zwiększenia wydatków bieżących muszą mieć racjonalne uzasadnienie,

f) przy planowaniu wydatków majątkowych priorytet mają inwestycje kontynuowane i ujęte w wykazie przedsięwzięć do WPF na lata 2025- 2028 oraz programy i projekty finansowane przy udziale środków, o których mowa  w art. 5 ust.1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych.- zgodnie z załącznikiem nr 6.

3. Podstawą prac nad budżetem są: ustawa o finansach publicznych, o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.

§ 3. Zastrzega się możliwość skorygowania założeń do projektu budżetu gminy w przypadku istotniejszych odchyleń w dochodach w związku z uchwaleniem stawek podatków i opłat lokalnych jak również w przypadku braku uzasadnienia wzrostu planowanych wydatków.

§ 4. Zakres materiałów planistycznych winien być opracowany zgodnie z załącznikami Nr 1, 2, 3, 4, 5, 6 do niniejszego zarządzenia. Do każdego załącznika należy dołączyć pisemne uzasadnienie przewidywanych dochodów i wydatków budżetowych ze wskazaniem sposobu ich kalkulacji. Plany powinny być sporządzone starannie i czytelnie, sprawdzone pod względem rachunkowym. Projekt planów należy sporządzić w zaokrągleniu do pełnych złotych (za wyjątkiem dochodów pochodzących z dotacji i subwencji oraz wydatków na realizację zadań w obrębie projektów finansowanych środkami unijnymi).

§ 5. Wykonanie zarządzenia powierzam Kierownikom jednostek organizacyjnych gminy, Kierownikom Referatów Urzędu Gminy oraz pracownikom na samodzielnych stanowiskach pracy.

§ 6. Nadzór nad realizacją zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy.

§ 7. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 0050.1.51.2025
Wójta Gminy Nowosolna
z dnia 10 września 2025 r.

KALKULACJA ZATRUDNIENIA I FUNDUSZU WYNAGRODZEŃ

W przypadku instytucji kultury powyższe należy uzupełnić (w treści) w rozbiciu o:

- pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę,

- pracownicy zatrudnieni na umowę zlecenie.

W przypadku szkół powyższe należy uzupełnić (w treści) w rozbiciu o:

- administracja,

- obsługa.

Szczegółowy opis kalkulacji:

……………..                                                                                                                                              ………………………..

sporządził                                                                                                                                        kierownik jednostki

………………………….

Miejsce, data sporządzenia

Załącznik nr 2 do zarządzenia nr 0050.1.51.2025
Wójta Gminy Nowosolna
z dnia 10 września 2025 r.

PLAN DOCHODÓW JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH NA 2026 ROK

Szczegółowy opis kalkulacji:

……………..                                                                                                                                                  ………………………..

sporządził                                                                                                                                                    kierownik jednostki

………………………….

Miejsce, data sporządzenia

Załącznik nr 3 do zarządzenia nr 0050.1.51.2025
Wójta Gminy Nowosolna
z dnia 10 września 2025 r.

PLAN WYDATKÓW JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH NA 2026 ROK

Szczegółowy opis kalkulacji zgodnie z § 2 pkt.2  zarządzenia w sprawie założeń do projektu budżetu Gminy Nowosolna na 2026 rok (plan wydatków zawiera również wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń):

……………..                                                                                                                                                    ………………………..

sporządził                                                                                                                                                    kierownik jednostki

Załącznik nr 4 do zarządzenia nr 0050.1.51.2025
Wójta Gminy Nowosolna
z dnia 10 września 2025 r.

PLAN PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH NA 2026 ROK

Szczegółowy opis kalkulacji:

……………..                                                                                                                                             ………………………..

sporządził                                                                                                                                          kierownik jednostki

………………………….

Miejsce, data sporządzenia

Załącznik nr 5 do zarządzenia nr 0050.1.51.2025
Wójta Gminy Nowosolna
z dnia 10 września 2025 r.

PLAN PRZYCHODÓW I KOSZTÓW INSTYTUCJI KULTURY NA 2026 ROK